Che cos’è il trust familiare negli Stati Uniti
Il termine “trust familiare” (in inglese “family trust”) negli Stati Uniti si riferisce ad un tipo di strumento legale creato da un individuo o una famiglia per gestire i propri beni e risorse finanziarie.
In particolare, un trust familiare è costituito da un documento legale in cui il fondatore (detto “settlor” o “grantor”) trasferisce la proprietà di determinati beni ad un fiduciario (detto “trustee”) per conto dei beneficiari del trust (che possono essere membri della famiglia del fondatore o altre persone designate dal fondatore stesso).
Il trust familiare può essere utilizzato per vari scopi, tra cui la protezione del patrimonio familiare, la gestione di investimenti e attività imprenditoriali, la pianificazione successoria e la minimizzazione delle tasse.
Ci sono diverse forme di trust familiari negli Stati Uniti, ognuna delle quali ha le proprie regole e normative. Tra i più comuni vi sono il revocable trust (in cui il fondatore può modificare o revocare il trust in qualsiasi momento), l’irrevocable trust (in cui il fondatore rinuncia al controllo sui beni del trust) e il testamentary trust (in cui il trust viene creato solo dopo la morte del fondatore).
Vantaggi del trust familiare negli stati uniti
Il trust familiare (in inglese “family trust”) negli Stati Uniti offre diversi vantaggi per la gestione e la protezione dei beni di un individuo o di una famiglia. Alcuni dei principali vantaggi includono:
- Protezione del patrimonio: un trust familiare può proteggere il patrimonio dei membri della famiglia da eventuali azioni legali o da crediti dei creditori, in quanto i beni trasferiti al fiduciario non sono di proprietà del fondatore o dei beneficiari.
- Pianificazione successoria: il trust familiare può fornire un modo efficiente per trasferire la proprietà dei beni ai propri eredi in modo privato ed evitare la probate, il processo di convalida del testamento davanti ad un tribunale.
- Gestione dei beni: il fiduciario del trust ha il compito di gestire i beni del trust in base alle istruzioni del fondatore, garantendo che siano gestiti in modo efficiente e coerente con gli obiettivi del fondatore.
- Minimizzazione delle tasse: il trust familiare può essere utilizzato per minimizzare le tasse sulle donazioni e sulla successione, consentendo di trasferire i beni in modo più efficiente ai propri eredi.
- Protezione della privacy: il trust familiare può fornire una maggiore privacy rispetto alla pianificazione patrimoniale attraverso il testamento, poiché non viene reso pubblico.
- Flessibilità: il trust familiare può essere progettato in modo da fornire una maggiore flessibilità per la gestione e la distribuzione dei beni, ad esempio, stabilendo una serie di condizioni per la distribuzione dei beni ai beneficiari.
Tuttavia, è importante notare che ogni trust familiare è unico e deve essere progettato in modo specifico per le esigenze e le circostanze del fondatore e della sua famiglia. Prima di costituire un trust familiare, è consigliabile consultare un avvocato specializzato in materia di trust per valutare i vantaggi e gli eventuali svantaggi in base alla situazione individuale.
Svantaggi del trust familiare
Anche se il trust familiare (in inglese “family trust”) negli Stati Uniti può fornire numerosi vantaggi, ci sono anche alcuni svantaggi da considerare. Ecco alcuni dei principali svantaggi:
- Costi elevati: costituire un trust familiare può essere costoso, in quanto richiede l’assistenza di un avvocato specializzato e potrebbe comportare anche il pagamento di altre spese, come le tasse di registrazione.
- Complessità: la costituzione e la gestione di un trust familiare possono essere complesse e richiedere una pianificazione approfondita e una comprensione delle leggi e delle normative locali.
- Perdita di controllo: trasferendo la proprietà dei beni al fiduciario, il fondatore perde il controllo diretto su tali beni. Sebbene il fondatore possa stabilire le condizioni per la gestione e la distribuzione dei beni, il fiduciario ha la responsabilità di adempiere a tali condizioni.
- Possibilità di contestazioni: un trust familiare potrebbe essere contestato dai beneficiari o da altri membri della famiglia se ritengono che le disposizioni del trust non siano giuste o siano state influenzate da fattori esterni.
- Limitazioni temporali: alcuni trust familiari possono avere limitazioni temporali, ad esempio, potrebbero essere creati solo per un certo periodo di tempo o per uno scopo specifico, il che potrebbe limitare la flessibilità e la capacità del trust di adattarsi alle esigenze future della famiglia.
Aspetti fiscali del trust familiare negli stati uniti
Il trust familiare può avere diversi aspetti fiscali che devono essere presi in considerazione. Vediamone alcuni tra i principali:
- Tasse sulle donazioni: il trasferimento dei beni al trust familiare potrebbe essere soggetto alle tasse sulle donazioni, a seconda del valore dei beni trasferiti e delle esenzioni fiscali disponibili.
- Tasse sulle plusvalenze: il trust familiare potrebbe generare plusvalenze o minusvalenze sui beni investiti. Le plusvalenze potrebbero essere soggette alle tasse sulle plusvalenze, a seconda della durata del possesso degli investimenti e delle alíquote fiscali applicabili.
- Tasse sulle distribuzioni: le distribuzioni di reddito o di beni dal trust familiare ai beneficiari possono essere soggette alle tasse sul reddito, a seconda della tipologia di reddito e delle alíquote fiscali applicabili.
- Tasse di successione: alla morte del fondatore del trust familiare, i beni all’interno del trust potrebbero essere soggetti alle tasse di successione, se il valore totale del patrimonio supera le esenzioni fiscali applicabili.
- Esenzioni fiscali: ci sono diverse esenzioni fiscali disponibili per i trust familiari, a seconda della loro tipologia e dello stato in cui sono costituiti. Ad esempio, il revocable trust non ha alcuna esenzione fiscale, mentre l’irrevocable trust può beneficiare di esenzioni fiscali sui redditi o sulle plusvalenze generati all’interno del trust.
LAMURA, MALIZIA, RASILE & PARTNERS è uno Studio Legale Italo Americano di Avvocati Italiani ed Americani a New York, Miami, Los Angeles, San Francisco, San Diego e Roma
Per assistenza immediata:
Chiama +1 (212) 564-5400 o scrivici a info@tlrtlaw.com.